أدخلت الإمارات الضريبة على الشركات كجزء من جهودها للتوافق مع المعايير العالمية وتعزيز مصادر الإيرادات الوطنية، وقد دخلت الضريبة حيّز التنفيذ اعتبارًا من 1 يونيو 2023، وتُطبق على الشركات العاملة داخل الإمارات، بهدف تعزيز النمو الاقتصادي مع الحفاظ على مكانة الإمارات كمركز أعمال عالمي.

أبرز ملامح ضريبة الشركات في الإمارات:

النسبة الضريبية القياسية:

• 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم.
• 0% للدخل الخاضع للضريبة الذي يصل إلى 375,000 درهم لدعم الشركات الناشئة والصغيرة.
• 15% للشركات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها العالمية 3.15 مليار درهم، وفقًا لإطار BEPS 2.0.

نطاق التطبيق

• تُطبق على جميع الشركات في الإمارات، بما في ذلك المناطق الحرة، بشرط تحقيق دخل خاضع للضريبة داخل الدولة أو من عمليات خارجية.

الإعفاءات:

• الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية (الخاضعة للضرائب على مستوى الإمارة) وبعض الكيانات المؤهلة في المناطق الحرة.

التوافق مع المعايير العالمية:

• يدعم إدخال ضريبة الشركات مبادرات الشفافية الدولية ويضمن الامتثال لإطار BEPS الخاص بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

عدم تأثيرها على الدخل الشخصي

• تظل الرواتب والدخل الشخصي الآخر معفاة من ضريبة الشركات، مما يحافظ على جاذبية الإمارات للسكان.

فوائد تطبيق ضريبة الشركات

• تعزيز الشفافية وحوكمة الشركات.
• تحسين سمعة الإمارات كاقتصاد تنافسي ومتوافق مع المعايير العالمية.
• توفير مصدر مستدام للإيرادات الوطنية.

مع إدخال ضريبة الشركات، يجب على الشركات في الإمارات تقييم أوضاعها الضريبية واعتماد استراتيجيات امتثال فعّالة لتلبية اللوائح الجديدة بسلاسة.

ضريبة الشركات في المناطق الحرة بالإمارات

تستفيد الشركات المسجلة في المناطق الحرة أو الأشخاص المؤهلون فيها من معدل ضريبة شركات خاص بنسبة 0% على “الدخل المؤهل في الإمارات” فقط ويُحدد الدخل المؤهل بناءً على المعاملات التي تجريها هذه الكيانات.

أما إذا اندرجت أعمال المناطق الحرة تحت لوائح ضريبة الشركات الخاصة بالمناطق الحرة وفقاً لنظام ضريبة الشركات في الإمارات، فقد تخضع لمعدل ضريبة شركات بنسبة 9%.

خدمات ضريبة الشركات في الإمارات

في فاب أرابيا، نغطي جميع جوانب ضريبة الشركات من خلال فريق استشاري متخصص يمتلك خبرة كبيرة في هذا المجال ونحن نسعى لتقديم استراتيجيات ضريبية فعّالة تساعد الشركات على الامتثال للوائح وتحقيق أفضل النتائج، وتشمل خدماتنا:

• تقييم ضريبة الشركات
• تسجيل ضريبة الشركات
• تقديم الإقرارات الضريبية للشركات
• المحاسبة الخاصة بضريبة الشركات
• الامتثال لضريبة الشركات
• الاستشارات الضريبية للشركات

كانت ضريبة القيمة المضافة من أهم التغييرات التي أثرت على جميع الشركات وتمتد آثارها على نطاق واسع، حيث يتعين على الشركات مراعاة تأثيرها على جميع معاملاتها التجارية، وكذلك على الأسعار وهوامش الأرباح وقد اتفقت دول مجلس التعاون الخليجي على تطبيق ضريبة القيمة المضافة في جميع الدول الأعضاء من خلال معاهدة موقعة، وقد بدأت الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية بتطبيق قوانين ولوائح الضريبة المضافة اعتباراً من 1 يناير 2018.

الخدمات الرئيسية لضريبة القيمة المضافة المقدمة في الإمارات

يساعد مقدمو خدمات ضريبة القيمة المضافة الشركات على التعامل مع تعقيدات الامتثال من خلال تقديم الخدمات التالية:

تسجيل ضريبة القيمة المضافة

• مساعدة الشركات في تحديد ما إذا كان التسجيل إلزامياً، اختيارياً، أو معفياً بناءً على الحد الأدنى السنوي للإيرادات: 375,000 درهم (إلزامي) أو 187,500 درهم (اختياري).

تقديم الإقرارات الضريبية

• إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية بدقة وفي المواعيد المحددة لتجنب العقوبات.

الامتثال والاستشارات الضريبية

• ضمان التزام الشركات بقانون الضريبة المضافة في الإمارات، بما يشمل إصدار الفواتير بالشكل الصحيح، حفظ السجلات، وتطبيق الضريبة بشكل سليم على المعاملات.

محاسبة وحفظ سجلات ضريبة القيمة المضافة

• إدارة السجلات المالية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك تسوية الضريبة على المدخلات والمخرجات.

مساعدة في استرداد ضريبة القيمة المضافة

• مساعدة الشركات المؤهلة في استرداد الضريبة، مثل استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح أو الشركات التي تقدم توريدات بنسبة صفر.

تقييم تأثير ضريبة القيمة المضافة

• تحليل تأثير الضريبة على التسعير، هوامش الأرباح، والعمليات لضمان التوافق مع الأهداف المالية.

دعم التدقيق الضريبي

• التحضير لمراجعات الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال التأكد من دقة الوثائق والامتثال للأنظمة.

فوائد خدمات ضريبة القيمة المضافة (VAT)

• ضمان الامتثال الدقيق وفي الوقت المناسب: مما يقلل من مخاطر التعرض للعقوبات.
• تعزيز الكفاءة الضريبية: مثل استرداد ضريبة المدخلات.
• تقديم الدعم المهني للنزاعات الضريبية: وتوضيح الأمور مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
• دمج سلس لممارسات ضريبة القيمة المضافة: في العمليات اليومية للشركات.

الفئات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة والمصنفة بنسبة صفر

• التوريدات بنسبة صفر: مثل الرعاية الصحية، التعليم، والصادرات خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
• التوريدات المعفاة: مثل العقارات السكنية والخدمات المالية.

الإدارة الصحيحة لضريبة القيمة المضافة ضرورية للشركات العاملة في الإمارات لضمان الامتثال، تحسين الكفاءة الضريبية، والحفاظ على القدرة التنافسية في ظل اقتصاد منظم.

تنفيذ ضريبة القيمة المضافة (VAT)

رغم أن ضريبة القيمة المضافة ليست مصممة لتكون عبئاً ضريبياً على الشركات، إلا أن جمع الضريبة وتحويلها إلى الحكومة يترتب عليه تكاليف امتثال كبيرة، كما قد تكون هناك تداعيات على التدفقات النقدية، ويجب مراجعة سلاسل التوريد لفهم تأثير ضريبة القيمة المضافة، وتحديد تكاليف الامتثال والالتزامات المحاسبية لمعالجتها بشكل مناسب.

التكيف مع ضريبة القيمة المضافة يتطلب تحديث أو ترقية أنظمة ERP وأنظمة تكنولوجيا المعلومات لضمان تسجيل ضريبة المدخلات والمخرجات بشكل صحيح، كما يجب مراجعة وتحديث أطر الحوكمة لضمان التزام السياسات، العمليات، والضوابط بقوانين ضريبة القيمة المضافة.

لمحة عن خدماتنا لضريبة القيمة المضافة

نغطي جميع جوانب ضريبة القيمة المضافة ونقدم أفضل الخدمات في الإمارات، وتشمل خدماتنا:

• تسجيل ضريبة القيمة المضافة
• تقديم الإقرارات الضريبية
• استرداد الضريبة المضافة
• التدقيق الضريبي
• محاسبة ضريبة القيمة المضافة
• إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة

الضريبة الانتقائية هي نوع من الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على السلع التي تُعتبر ضارة بصحة الإنسان أو البيئة، تشمل السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية:

• المنتجات التبغية.
• المشروبات الغازية (باستثناء المياه الغازية غير المنكهة).
• الأجهزة والمعدات الإلكترونية الخاصة بالتدخين.
• المشروبات المحلاة.
• مشروبات الطاقة التي تُسوّق على أنها توفر تحفيزاً ذهنياً وبدنياً.

متطلبات الامتثال

• تسجيل الضريبة الانتقائية – ○يجب على الشركات التي تتعامل مع السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب قبل التصنيع أو الاستيراد أو البيع.
• الإقرارات الضريبية والدفع – ○تقديم الإقرارات الضريبية بشكل دوري، مع تفصيل الإنتاج أو الاستيراد أو المخزون من السلع الخاضعة للضريبة، وسداد الضريبة المستحقة للهيئة.
• مستودع الضريبة الانتقائية – ○يمكن للشركات التقدم بطلب إنشاء مستودع مخصص للضريبة الانتقائية لتخزين السلع تحت تعليق ضريبي حتى يتم بيعها، مما يساعد في إدارة الالتزامات الضريبية.
• الحفاظ على السجلات – ○يُعد توثيق السلع الخاضعة للضريبة بدقة، بما في ذلك الشراء والبيع والمخزون، إلزامياً لضمان الامتثال.

فوائد الضريبة الانتقائية

• تشجيع عادات استهلاك صحية من خلال رفع تكلفة المنتجات الضارة.
• المساهمة في تقليل تكاليف الرعاية الصحية الناتجة عن الأمراض المرتبطة بالمنتجات غير الصحية.
• توفير مصدر دخل لدعم المبادرات الحكومية، بما في ذلك برامج الصحة والتعليم.

العقوبات على عدم الامتثال

• تواجه الشركات التي تفشل في الامتثال لقوانين الضريبة الانتقائية، مثل التأخر في التسجيل أو عدم تقديم الإقرارات أو توثيق البيانات بشكل غير صحيح، عقوبات كبيرة تفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب.

الالتزام بقوانين الضريبة الانتقائية وفهمها بدقة ضروري للشركات التي تتعامل مع السلع الخاضعة للضريبة لتجنب العقوبات والمساهمة في مجتمع صحي.

يتوجب على السياح دفع ضرائب في المطاعم، الفنادق، الشقق الفندقية، والمنتجعات في مختلف أنحاء الإمارات وقد تشمل هذه المرافق ضريبة أو أكثر من الضرائب التالية:

• 10% من سعر الغرفة.
• رسوم بلدية بنسبة 10%.
• رسوم خدمة بنسبة 10%.
• رسوم الدرهم السياحي: تم تطبيقها في دبي منذ عام 2014 وتُفرض من قبل الفنادق، الشقق الفندقية، بيوت الضيافة، ومنازل الإجازات، وتُدفع رسوم الدرهم السياحي لكل غرفة لكل ليلة، وتتراوح بين 7 إلى 20 درهماً إماراتياً بناءً على تصنيف الفندق.
• الضريبة المحلية (تتراوح بين 6% و10%).